Мошенничество с оплатой труда

• Мошенничество с учетом рабочего времени, например, завышение фактически отработанного рабочего времени или времени переработки, оплата неотработанного времени. “Проходит” безболезненно, если выплаты осуществляются самими кадровыми работниками. Активно применяется руководителями подразделений или объектов в случае, если выплаты проходят через них. Оплата труда несуществующих работников, в том числе по фиктивным трудовым договорам, иногда заключаемым только на испытательный срок. Присвоение без проблем.
• Оплата невыполненных работ, завышение объема работ при сдельной работе, а также по договорам подряда. Осуществляется, как правило, в сговоре с внутренним распорядителем работ.
• Оплата фиктивных договоров подряда, в том числе на несуществующие работы.
• Необоснованное улучшение условий оплаты труда для отдельных работников (повышение категории по тарифной сетке, рабочего разряда, квалификации, стажа и пр.). В сговоре с работником.
• Двойная проводка по ведомостям на выплату заработной платы (объясняется “ошибкой” в формировании списков). Первый раз происходит как “проверка на прочность” системы контроля и устранения административных ошибок. Потом уже проще. Умышленные “ошибки” в цифрах и расчетах (“лишний” ноль).
• Начисление незаслуженных премий, льгот и компенсаций. Также в сговоре, хотя, как и в следующем случае, может применяться единолично кадровым работником, без информирования “премированного” сотрудника.
• Присвоение части или полностью обоснованно начисленных премий, компенсаций и пр.
• Присвоение оплаты за совмещение профессий (должностей). Часто работники и не надеются на то, что администрация все-таки будет оплачивать им совмещение. А она все же оплачивает… себе.
• Присвоение положенных по законодательству выплат и пособий.

Командировки

• Оплата завышенных командировочных расходов при меньшем сроке или меньших затратах на ее проведение.
• Выплаты командировочных, не соответствующих статусу работника.
• Присвоение части или всего среднего заработка командированного за период командировки.

Отпуска

• Предоставление полного оплачиваемого отпуска, а перед увольнением – начисление компенсации как за неиспользованный отпуск.

Найм

• Умышленные переплаты посредникам рынка труда (СМИ, рекрутерские агентства и пр.) за поиск и подбор кандидатов на вакансии за “откат”.
• Оплата не оказанных посредниками рынка труда услуг.
• “Продажа” своих специалистов в другие фирмы.
• Требование с кандидата “отката” за устройство на данную работу.

Обучение, переподготовка, повышение квалификации

• Завышение расходов на обучение с получением “отката” от учебного заведения.
• Присвоение расходов, связанных с обучением (на проезд к месту учебы и пр.).

Оплата нетрудоспособности

• Фальсификация или завышение оплаты временной нетрудоспособности работников не по статусу.
• Оплата несуществующей временной нетрудоспособности.
• Оплата умышленной потери трудоспособности без соответствующего разбирательства.
• Манипуляции с условиями медицинского страхования.

Материальная ответственность

• Взыскание (удержание) части заработной платы при “закрытой” системе штрафов, когда сотрудники не знают, за что с них взыскивают долю заработной платы, лишают премии и т.п.
• Необоснованная система материальной ответственности (незаконная, без использования соответствующей методики расчета ущерба, его деления на членов коллектива и т.д.).

Увольнение

• Требование оплаты с увольняющихся по компрометирующим статьям ТК за не внесение в трудовую книжку истинных оснований.

Воинский учет

• Требование оплаты с работников за не внесение в списки для представления в военкоматы.

Методы предотвращения мошенничества

Краткий перечень способов нанесения ущерба предприятию его кадровым работником может повергнуть в шок неискушенного руководителя организации. Однако основная цель данного материала иная – показать, что подобные случаи можно предотвратить и установить полный контроль над ситуацией.

Наиболее важными в связи с этим представляются следующие системные методы противодействия нечестному персоналу:

1. Контроль бухгалтерией и внутренними ревизорами (аудиторами) оснований для выплат персоналу.
2. Разделение полномочий по учету параметров формирования компенсационного пакета с полномочиями по начислению и выдаче денежных сумм. Наиболее оправдана трехзвенная система, когда 1) руководители подразделений ведут табельный, дисциплинарный и пр. текущий учет персонала; 2) работники службы персонала обрабатывают данную информацию, сверяют ее со своими записями и производят расчет элементов заработной платы и компенсационного пакета; 3) бухгалтерия начисляет и выплачивает деньги.
3. Контроль со стороны руководителей предприятий и подразделений за бюджетом и фондом оплаты труда.
4. Проверки табелей, ведомостей на выдачу заработной платы, премий и т.д.
5. Периодические и внезапные сверки первичных документов, служащих основанием для начисления выплат, с расходными документами.
6. Проверки соответствия ведомостей выплат со штатным расписанием.
7. Независимый мониторинг цен на услуги на рынке труда.
8. Проверки договоров подряда и их условий.